湖北省孝感市孝南區稅務局推出的“云再生”平臺，是一個利用數字化手段對再生資源行業進行全方位管理和服務的創新系統。它通過整合多方數據與智能監管，有效推動了行業的規范發展、綠色轉型和稅收增效。

——平臺推出的背景與目標

再生資源行業傳統上存在交易環節取證難、財務管理不規范等痛點，給行業監管和稅收征管帶來了挑戰。“云再生”平臺旨在從源頭推動企業合規運營，構建再生資源行業數據庫，并通過大數據實施“事前預防、事中監管、事后跟蹤”的全鏈條管理，以防范稅收風險。

——平臺的核心機制與功能

全流程數字化監管：平臺整合了合同、物流、資金、倉儲等12類核心數據，要求企業建立電子化臺賬。從供應商資質審核到采購、稱重、支付，再到生產和銷售，整個流程的數據都被實時記錄，形成可追溯的完整數據鏈，實現了“四流合一”（合同流、物流、資金流、發票流），從根本上解決了交易真實性驗證的難題。

智能風險防控體系：平臺預設了稅收風險指標，并能與金稅三期系統進行數據交叉比對。當系統識別到如收入異常增長等風險時，會自動發出預警。截至2025年8月，平臺已累計提示風險354次，成功追回稅款507萬元，使行業風險發生率顯著下降。

便捷的便企服務舉措：平臺為企業提供了線上簽訂合同、支付貨款、開具發票（包括“反向開票”）的全套數字化工具，將以往需要數天的業務流程縮短至半小時左右，大幅提升了企業經營效率。同時，稅務部門通過平臺提供精準的政策輔導，幫助企業享受稅收優惠，例如2025年上半年已有企業通過平臺成功申請即征即退稅款。

——平臺帶來的綜合成效

促進企業規范與綠色發展：平臺引導企業將享受稅收減免的資金用于環保技術改造。有企業通過平臺優化生產工藝，能耗降低了15%，污染物排放量減少了20%，實現了綠色轉型。

提升稅收征管效能：平臺通過精準的風險識別和全流程監管，在保障國家稅款足額入庫的同時，也為合規經營的企業創造了公平的競爭環境。

激發產業集聚效應：截至2025年9月，平臺已吸納32家再生資源企業，覆蓋廢舊金屬、廢紙、廢塑料等多個領域，促進了產業鏈上下游的協同和集聚發展。因其顯著成效，該案例也成功入選2025年孝南區優化營商環境“三十佳”案例。

作為孝南區營商環境智庫專家，我負責點評這個案例。

有效果。截至目前，全區28戶重點再生資源企業已納入“云再生”平臺管理，平臺提示風險28戶354次，涉及物流軌跡缺失等問題，均督促企業提交證據資料。通過數據比對，發現一戶企業申報錯誤，成功追回稅款507萬元，有效維護了稅收秩序。

1、人工智能+稅務

“云再生”平臺，助力企業建立經營臺賬，推動合規運營。預設稅收風險指標，運用大數據從“事前預防、事中監管、事后跟蹤”進行以數治稅，防范風險。

建立數據風險分析預警機制，對回收批發企業收入異常增長開展案頭分析，及時提醒企業規范財務管理和發票管理。運用“云再生”平臺與“金三系統”數據交叉比對，識別稅務風險并及時預警。

合規才能走得遠。

人工智能+行動。2025年8月，國務院《關于深入實施“人工智能+”行動的意見》發布，“深入開展人工智能社會實驗。安全穩妥有序推進人工智能在政務領域應用，打造精準識別需求、主動規劃服務、全程智能辦理的政務服務新模式”。

人工智能技術在稅務領域的應用已經相當廣泛，主要體現在以下幾個方面：

智能咨詢與辦稅服務：通過智能客服機器人或虛擬稅務數字員工，為納稅人提供7x24小時的服務。它們能理解自然語言，以文字、語音等多種方式互動，解答涉稅疑問，并根據歷史數據為納稅人“畫像”，個性化推送稅收政策和風險提醒。此外，AI數字人直播間（如深圳稅務的“深小娜”）能進行政策直播輔導和實時問答，效率較傳統模式有顯著提升。

智能審核與處理：在納稅申報和繳納環節，AI實現了自動化處理。例如，在不動產交易中，智能審核機器人能自動審核繳稅申請，實現數據預填、稅額計算，大幅提升審核效率和準確性。目前，我國超過90%的業務事項已簡化數據填報，在新辦企業場景中，甚至能自動完成登記、分配和稅費種認定。

智能風險防控：利用大數據和AI技術，稅務部門能夠智能化地識別、評估和監控稅收風險。通過整合多渠道數據，勾勒企業涉稅行為痕跡，還原真實業務邏輯，從而提前防范風險。例如，對使用數電票的納稅人進行“一票一算”的實時風險監控。

稅收收入預測：基于對歷史數據的深度挖掘和分析，AI能預測未來的稅收趨勢，為稅收政策的制定和調整提供科學依據，有助于優化財政資源配置。

精準服務與數據洞察：稅務部門借助“數據+算法”提升洞察力。例如，大連稅務的“智稅聯”機制對企業進行標簽化管理，實現惠企政策的精準量化匹配；貴州稅務的“稅眼CT”通過多維度為企業“畫像”，提高了征管和服務的精準性。

2、反向開票利國利民

依托“云再生”平臺協助企業建立臺賬、實施“反向開票”，實現合同、支付、開票線上化，提升經營效率。開展專題培訓解讀稅收政策，提供一對一輔導，已開展政策培訓16次、云平臺操作培訓3次，解決問題36個，提升稅法遵從度。

“反向開票”是國家為解決再生資源回收企業（特別是向自然人采購時）獲取進項發票難問題推出的重要舉措。允許資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開具”發票，此發票可作為增值稅進項抵扣和企業所得稅稅前扣除憑證。自然人銷售報廢產品也可享受相應的增值稅優惠。

自去年4月29日起，為配合推動新一輪大規模設備更新和消費品以舊換新行動，進一步提升資源回收企業向自然人收購報廢產品時取得發票的便利性，稅務部門明確在資源回收行業實施“反向開票”政策。

“反向開票”政策實施以來，資源回收行業相關個人和企業，合規經營的意識逐漸增強。由于中間商壟斷廢品回收業務，售價往往高于個人，這不僅增加了公司廢品利用成本，也給稅務合規管理帶來隱患。中間商如果存在虛開發票等行為，企業可能因為使用“問題”發票面臨稅務風險。“反向開票”政策實施后，企業從中受益匪淺。

可以直接從個人手中回收廢品，企業可以依法開票，有效解決了進項稅合規抵扣和企業所得稅稅前抵扣憑證問題，進一步規避了稅務風險。同時，直接對接上游個人收廢，減少了中間成本和信息隔閡，讓產業鏈上下游合作更高效，形成良性循環。

截至今年6月底，全國有1.33萬戶資源回收企業向167萬名自然人“反向開票”，開票金額5152億元，開票份數511萬份。“反向開票”政策實施一年多來，在助力“兩新”政策落地、規范行業秩序、促進循環經濟發展等方面持續釋放效應。

保障稅收安全：2025年4月26日，安徽、新疆、大連等地稅務部門依法查處并曝光3起通過拆分經營騙享小規模納稅人稅費優惠偷稅案件。國家稅務總局池州市稅務局稽查局根據稅收大數據及相關線索，依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案件。盛榮峰借用他人身份證設立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經營收入拆分至85家回收站，進行虛假納稅申報，違規享受小規模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個人所得稅等稅費215.84萬元。國家稅務總局池州市稅務局稽查局依據《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關規定，依法對東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計339.74萬元。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫，稅務部門已將盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開發票有關線索移送公安機關進一步偵查。

3、不來即享，換位思考

稅收優惠是再生資源行業政策支持的重要組成部分，旨在減輕企業稅負，鼓勵資源循環利用。

——增值稅優惠：

簡易計稅：符合條件的再生資源回收企業，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%的征收率計算繳納增值稅，這相比一般計稅方法顯著降低了稅負。反向開票。

——企業所得稅優惠：從事符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》規定項目的再生資源企業，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，可享受“三免三減半”的優惠，即第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收。

企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合相關標準的產品取得的收入，可以減按90%計入當年收入總額。

——財政與資金支持

各級財政通過直接獎補和引導基金等方式，支持再生資源循環利用產業的發展。

循環經濟園區獎補：許多地區（如河南）對獲批的循環經濟產業園區給予不超過200萬元的資金獎補，用于支持園區建設和發展。

低值可回收物補貼：鼓勵地方對從事廢玻璃、廢塑料、廢紡織物、廢木料、泡沫等低值可回收物回收和利用的企業予以補貼，因為這些品類回收成本高、經濟效益低，但對減輕環境壓力很重要。

政府投資基金引導：設立綠色發展基金（如河南省綠色發展基金），通過政府資金撬動社會資本，共同參與再生資源循環利用項目投資。

——其他重要配套政策

除了直接的財稅和金融政策，以下配套措施也為行業發展提供了有力保障：

政府綠色采購：政府帶頭采購再生資源產品，到2025年，目標是政府采購綠色產品的比例達到30%以上，為再生資源產品創造了穩定市場。

要素保障：

用地保障：將再生資源回收網點、中轉站、分揀中心等納入相關規劃，對符合《劃撥用地目錄》的，可以劃撥方式供應土地。

通行便利：對再生資源回收運輸車輛給予通行區域和上路時段的支持，保障其正常運營。

環保審批支持：對可實現減污降碳協同增效的再生資源利用項目，優化環評審批服務，甚至開辟“綠色通道”，加快項目落地。

4、稅務局可以招商

馬蜂（臺州）網絡科技有限公司被南漳縣政府的誠意打動，并對稅務部門的服務高度肯定。去年6月，該企業正式落戶，投資9億元建廠，成為南漳縣第一家汽車輪轂生產制造企業。7月10日，湖北馬牌智能科技有限公司一期5條涂裝生產線和鍛造設備正有序生產。

該公司是通過稅收大數據招引來的補鏈企業。南漳縣稅務局局長王成龍介紹，南漳縣共有20余家汽車零配件企業，但汽車輪胎輪轂一直是空白，產業鏈不完整。

去年，主營汽車鍛造鋁輪轂設計、制造及銷售的馬蜂（臺州）網絡科技有限公司，在湖北、湖南、河南等地考察，有意投資建廠。

當地稅務部門立即通過“全國納稅人供應鏈查詢”系統進行數據分析：該企業經營情況良好，發展勢頭強勁，是個可招引的優質企業。同時，南漳縣稅務局還通過大數據“補鏈強鏈”項目搭建了模型，一旦企業落戶，可為其在全國尋找優質潛在客戶。